Kdy se můžete stát plátcem DPH dobrovolně?
Plátcem DPH se může každý podnikatel stát dobrovolně. V takovém případě se k DPH aktivně sám zaregistruje.
Pro podnikatele může mít dobrovolná registrace řadu výhod. Pokud například nakupujete zboží nebo služby od jiných plátců DPH a chcete si uplatnit nárok na odpočet DPH na vstupu, je potřeba být k DPH zaregistrován.
Jak na dobrovolnou registraci k DPH vysvětlujeme v tomto článku.
Kdy registraci k DPH nařizuje zákon?
V některých případech nařizuje registraci k DPH zákon. Děje se tak v případě, když váš obrat překročí jeden ze dvou zákonem stanovených limitů. Od roku 2025 jsou tyto limity následující:
- 2 000 000 Kč - po překročení se stáváte plátcem DPH od 1. ledna následujícího kalendářního roku,
- 2 536 000 Kč - po překročení se stáváte ze zákona plátcem DPH ode dne následujícího po překročení obratu.
Pokud se na vás vztahuje povinnost registrace k DPH ze zákona, přečtěte si také článek, ve kterém popisujeme celý proces krok za krokem.
Dále se stáváte plátcem, pokud jste nabyli majetek privatizací či prodejem (obchodního) závodu nebo fúzí.
Plátcem DPH se stáváte také v případě, že jste zdědili ekonomickou činnost po zemřelém, který byl plátcem DPH.
Co je to identifikovaná osoba?
S platbou DPH se pojí také institut tzv. identifikované osoby k DPH. Jde o specifický status, který se vztahuje na subjekty, které nejsou plátci DPH, ale mají povinnost registrovat se k DPH z důvodu specifických podmínek. Těmi mohou být třeba přeshraniční transakce s jinými plátci DPH v rámci EU.
Identifikovanou osobou se stáváte v 5 případech:
1 – Když máte povinnost platit daň z příjmu, nejste plátcem DPH, nejste právnická osoba nepovinná k dani, a kupujete v tuzemsku zboží z jiného členského státu EU a toto zboží je předmětem DPH. Výjimku představuje situace, kdy jste pouze v pozici prostředníka v tzv. třístranném obchodu v rámci EU.
2 – Když máte povinnost platit daň z příjmu, máte sídlo nebo provozovnu v tuzemsku, nejste plátcem DPH a přijmete zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku od osoby neusazené v tuzemsku.
Může se jednat například o poskytnutí nějaké služby, o dodání zboží včetně jeho instalace, případně o montáž nebo dodání zboží soustavami či sítěmi.
3 – Když máte povinnost platit daň z příjmu, máte sídlo nebo provozovnu v tuzemsku, nejste plátcem DPH a poskytnete službu s místem plnění v jiném členském státě podle ustanovení § 9 odst. 1 ZDPH, s výjimkou poskytnutí služby, které je v jiném členském státě osvobozeno od daně.
4 – Když máte povinnost platit daň z příjmu, nejste plátcem DPH, máte sídlo nebo provozovnu v tuzemsku a poskytujete vybrané služby v rámci zvláštního režimu jednoho správního místa.
5 – Když máte povinnost platit daň z příjmu, nejste plátcem DPH, nejste právnická osoba nepovinná k dani a kupujete v tuzemsku zboží z jiného členského státu podle § 2b ZDPH.
Jaké se na vás vztahují povinnosti jakožto plátce DPH?
Na plátce DPH se vztahuje několik povinností daných zákonem. Není to však nic složitého.
- Vystavování faktur s DPH: Na veškerých fakturách, které budete vystavovat, musíte uvádět výši DPH, typ DPH (základní, snížená sazba) a další náležitosti.
- Podávání daňového přiznání k DPH: Jakožto plátce DPH musíte pravidelně podávat daňové přiznání k DPH (měsíčně nebo čtvrtletně v závislosti na obratu). V přiznání musíte vykázat DPH na výstupu (ze svých prodejů) a DPH na vstupu (z nákupů, které si mohou odečíst). Kromě daňového přiznání musíte podávat také kontrolní hlášení. Pokud dodáváte zboží či poskytujete službu do jiného členského státu EU, musíte podat také souhrnné hlášení.
- Platba DPH: Pokud máte na výstupu více DPH než na vstupu, musíte rozdíl uhradit finančnímu úřadu.
- Evidence pro DPH: Musíte vést řádnou evidenci o všech obchodních transakcích, které mají vztah k DPH (např. přijaté a vydané faktury).
Jaké jsou v ČR sazby DPH?
V České republice existují 2 sazby DPH:
- Základní sazba DPH: Ta činí 21 %.
- Snížená sazba DPH: Ta činí 12 % a uplatňuje se na vybrané produkty a služby (např. potraviny, léky, …)
V České republice pak existuje ještě tzv. nulová sazba daně. Ta se vztahuje na zboží a služby osvobozené od DPH. Například na na dodání knih a poskytnutí obdobných služeb za podmínek vymezených v § 71i zákona o DPH.
Nastavte si své podnikání správně s ohledem na režim plátcovství
S Bookeepio zvládnete registraci, evidenci a daňové povinnosti jednoduše, digitálně a bez stresu. Domluvte si s námi úvodní konzultaci.
