Zkraje roku 2025 nabyla účinnosti novela zákona o DPH. Ta přinesla řadu zásadních změn, které se dotýkají výpočtu rozhodného obratu pro povinnou registraci k DPH.
Jak si vypočítat obrat pro účely DPH?
Od roku 2025 se obrat pro účely registrace k DPH počítá za kalendářní rok. To znamená, že k 1. lednu začínáte s nulovým obratem. Do něj se navíc nezapočítávají plnění uskutečněná do 31. prosince roku předešlého. Tato pravidla se vás týkají, pokud jste:
- osoba povinná k dani, nebo
- osoba registrovaná do režimu pro malé podniky pro tuzemsko.
Jaký je první zákonný limit pro registraci k DPH?
Prvním rozhodným limitem pro povinnou registraci k DPH zůstává částka 2 miliony Kč. Pokud ji překročíte, musíte do 10 pracovních dnů od překročení podat přihlášku k registraci k DPH. Plátcem DPH se pak stáváte až od 1. ledna následujícího roku.
Ačkoli se v případě překročení limitu 2 miliony Kč musíte stát plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku, máte možnost se dobrovolně rozhodnout být plátcem DPH už následující den po překročení limitu. V takovém případě je nutné přihlášku k DPH podat včas. Na řádku 06 poté uveďte jako důvod registrace § 6 odst. 2 písm. a) zákona o DPH.
Příklad: Zákonný limit 2 miliony Kč jste překročili 20. srpna 2025. Do 3. září (tj. do 10 pracovních dnů) proto musíte podat přihlášku k registraci k DPH. Následně záleží na tom, jaký důvod registrace uvedete:
- pokud jako důvod uvedete § 6 odst. 1 zákona o DPH, plátcem DPH se stáváte od 1. ledna 2026,
- pokud jako důvod uvedete § 6 odst. 2 písm. a) zákona o DPH, stáváte se plátcem DPH od 21. 8. 2025.
Jaký je druhý zákonný limit pro registraci k DPH?
Kromě prvního uvedeného limitu si pohlídejte také druhý zákonný limit pro registraci k DPH. Ten zavedla právě novela, jež nabyla účinnosti 1. ledna roku 2025. Tímto limitem je částka 2 536 500 Kč.
V případě, že v průběhu kalendářního roku překročíte tuto částku, stáváte se plátcem DPH už dnem následujícím po dni překročení, a to automaticky a povinně. Lhůta pro podání přihlášky k registraci k DPH je v tomto případě stejná, tedy 10 pracovních dnů. V přihlášce je také nutné uvést zákonný důvod registrace na řádku 06, a to § 6 odst. 2 písm. b) zákona o DPH.
Jak naložit se souběhem dvou přihlášek k registraci k DPH?
Během roku také může nastat situace, že jste přesáhli obrat 2 milionů korun, podali jste si přihlášku k registraci k DPH s tím, že se plátcem stanete 1. ledna následujícího roku, ale v ten samý rok jste překročili i druhý zákonný limit 2 536 500 Kč.
Pak musíte podat novou přihlášku k registraci k DPH a v ní uvést jako důvod registrace § 6 odst. 2 písm. b) zákona o DPH.
Zároveň platí, že podáním této nové přihlášky se původně podaná přihláška považuje za neplatnou.
Nechte starosti s registrací k DPH na nás
Ať už jde o dobrovolnou registraci k DPH, nebo povinnou registraci ze zákona, náš tým profesionálů má s celým procesem bohaté zkušenosti. Rádi za vás vyřídíme registraci i následné povinnosti spojené s plátcovstvím DPH. Spojte se s námi.
